税款征收依据《中华人民共和国税收征收管理法》实施，税务机关须依法行使征收权，严禁擅自调整征收行为。纳税人逾期缴纳需承担每日万分之五滞纳金，特殊困难情形可经省级税务机关批准延期缴纳，最长不超过三个月。

税务机关必须依照法律、行政法规确定的税种、税率进行征收，严禁擅自调整征税范围或改变征收方式。纳税人可通过电子申报、邮寄申报等方式履行纳税义务，特殊情形需在核准延期后预缴税款。

扣缴义务人未按规定履行代扣义务时，税务机关可直接向纳税人追缴税款，并追究扣缴义务人法律责任

因纳税人计算错误导致少缴税款，税务机关可在三年内追征税款及滞纳金，特殊情况下追征期可延长至五年。对于偷税行为（伪造凭证、虚假申报），税务机关可无限期追征税款并处以不缴税款50%至五倍罚款。

税务人员工作失误造成少征税款的，三年内可要求补缴但不加收滞纳金；因税法修订需追溯补税的，按新法实施时间确定溯及力。纳税人合并分立时，权利义务继承方需承担欠缴税款偿还责任。

税务机关可依法采取两类强制措施：税收保全（冻结相当于税款的存款或查封财产）与强制执行（划拨存款或拍卖财产抵税），但个人生活必需品不在执行范围内。纳税人欠税金额超过五万元且拖欠三个月以上的，税务机关应进行欠税公告。

税款清偿顺序优于行政处罚款及没收违法所得，企业破产清算时税款优先于普通债权受偿。纳税人处置大额资产（单笔超五万元）前需向税务机关报告，未履行报告义务将承担法律责任。

多缴税款退还请求时效为三年，自结算缴纳税款之日起算，包含依法预缴税款超过应纳税额的情况。因税务机关责任导致多缴的，需加算银行同期存款利息退还。

增值税争议案件中，纳税人主张延期付款利息不应计税的，需证明其与交易对价无实质关联性。2026年后《增值税法》实施将改变价外费用的认定逻辑，强调经济利益与应税行为的直接相关性。

纳税人对征税行为有异议时，须先缴纳税款及滞纳金，再在六十日内申请行政复议。对复议结果不服的，可依法提起行政诉讼。税务机关滥用职权违法征税造成纳税人损失的，应承担行政赔偿责任。

代征人未按规定履行代扣义务导致税款流失的，除追缴税款外，可处以未代扣税款50%至三倍罚款。纳税人拒绝代扣的，税务机关可直接追缴并追究其法律责任。

2025年7月28日，国家税务总局局长胡静林在国新办举行的“高质量完成‘十四五’规划”系列主题新闻发布会上介绍，“十四五”以来，税务部门共依法查处违法纳税人6.21万户，挽回各类税款损失5710亿元，持续曝光各类典型涉税案件超1500起，全社会税法观念和维护法治公平的意识明显增强。