收入总额是企业所得税法中的核心概念，指企业以货币或非货币形式从各种来源取得的全部收入。根据2022年发布的法规，其构成包含销售货物收入、提供劳务收入等九大类常规收入，以及资产溢余等其他收入。非货币形式收入需按公允价值计量，例如股权投资等权益性资产。收入总额需扣除免税项目后作为应纳税所得额计算基数，其中不征税收入包含财政拨款等法定项目。2023年规定强调收入确认需遵循权责发生制原则，并根据不同销售方式设定具体确认标准。
定义与构成
根据税法规定，收入总额包含货币与非货币形式的全部收入来源，其中2022年明确列示的常规收入类型包含：
销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、权益性投资收益（股息、红利等）、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入（含存货盘盈等溢余收入）。
非货币形式收入
2025年司法解释指出，非货币形式收入包括股权投资。
不准备持有至到期的债券投资此类收入需按资产公允价值确认金额，且不包含应收票据等货币请求权资产。
不征税收入
依据《企业所得税法》第七条，不征税项目包含：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。
确认与计量
收入确认遵循以下规则：
权责发生制：以权利义务发生时间为准
销售方式差异：
托收承付：办妥托收手续时确认。
预收款：商品发出时确认。
安装检验：验收完成时确认。
政府补助：按实际取得时间或权责发生制确认。
与应纳税所得额关系
收入总额扣除以下项目后计算应纳税所得额：
免税收入（如国债利息）。
不征税收入。
各项扣除项目2022年规定强调，企业需在汇算清缴时完整申报所有收入类型，并根据税法进行相应调整。