套期会计是一种专门性会计方法，旨在通过将套期工具和被套期项目的公允价值或现金流量变动在相同会计期间计入当期损益（或其他综合收益），以反映企业风险管理活动的影响。

方法简介

举个例子，假定某一项金融期货合约。在6个月后向购买方交割100W元的3个月存单，利率定为10%。即6个月后买方必须买进这100W，利为10%，卖方也必须卖给买方。套期是为了规避利率风险，但是也消除了买方或卖方的额外收益。套期会计方法是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计入当期损益的方法。