基金会计核算是以基金为独立会计主体，通过收集、整理和加工基金投资运作中的会计信息，实现对基金资产变动情况的精确记录与监控的专门化会计工作。该体系由基金管理人和托管人共同建立独立账册，执行每日会计分期核算，采用人民币为记账本位币。核心核算内容包括证券交易记录、利息费用计提、申购赎回处理、公允价值估值等环节，最终形成涵盖资产负债表、利润表及净值变动表等标准化财务报告。行业遵循《企业会计准则第22号》及基金业协会制定的操作规范，对股票、债券等15类投资品种设定专项核算标准。

基金会计核算采用双主体模式，由基金管理人承担主要核算职责，基金托管人履行复核职能。双方按照统一记账方法和会计处理原则分别设立独立账册，每日记录证券交易、资金往来等业务数据，建立定期交叉核对机制确保账目一致性。当出现会计处理方法分歧时，以基金管理人的处理方式为准。

核算过程严格执行权责发生制原则，重点涵盖以下环节：

财务信息披露包含三级报告制度：

根据2024年《证券投资基金会计核算操作实务手册》，科目体系新增18个专用科目，包括：

针对跨境投资、衍生品交易等复杂业务建立专项核算规则：

该核算体系通过126项具体操作指引和43个标准流程模板，确保各类基金投资运作的会计信息得到完整记录与及时披露。根据2025年行业统计数据，采用标准化核算流程的基金管理人，其财务报告差错率较传统模式显著降低。